Treści ustaw i rozporządzeń

FEP Fundusz Emerytur Pomostowych

• Ustawa z dnia 19 grudnia 2008 r. o emeryturach pomostowych (Dz. U. Nr 237 poz. 1656)
  

VAT

• USTAWA z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług Tekst ujednolicony na 01.01.2014

Podatek dochodowy

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
• Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zmianie niektórych ustaw regulujących zasady opodatkowania.

Rachunkowość i księgowość

• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 sierpnia 2003 w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
  tekst ujednolicony bez Dz.U. z 2013 r. poz. 551
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 kwietnia 2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
  Dz. U. z 2013 r. poz. 551
• Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
• Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości Dz. U. 1994 z póź. zm.
  pdf 0,6 MB
  

VAT w 2014 roku

Zmiany w rozliczaniu VAT w roku 2013 i korekcie kosztów

Wprowadzają akty prawne:

• USTAWA z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535)

Fakturowanie w 2014 roku

Przepisy dotyczące wystawiania, przesyłania, udostępniania i przechowywania faktur i e-faktur zostały przeniesione z rozporządzenia do ustawy o VAT.

1. Uległy zmianie terminy wystawiania faktur. Zgodnie z zadami ogólnymi w 2014 roku fakturę wystawia się :
   1. nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę;
   2. nie wcześniej niż 30 dnia przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi oraz otrzymaniem całości lub części zapłaty
2. Moment powstania obowiązku podatkowego nie będzie już związany z terminem wystawienia faktury jak dotychczas (z pewnymi wyjątkami), a będzie powstawał z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi.

---

ZUS

Ograniczenie podstawy wymiaru składek

Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe:

• 2014 r. - 112 380,00 zł
• 2013 r. - 111 390,00 zł
• 2012 r. - 105 780,00 zł
• 2011 r. - 100 770,00 zł
• 2010 r. - 94 380,00 zł
• 2009 r. - 95 790,00 zł
• 2008 r. - 85.290,00 zł
• 2007 r. - 78.480,00 zł
• 2006 r. - 73 560,00 zł
• 2005 r. - 72 690,00 zł

Ubezpieczenie emerytalne, rentowe, FP, FGSP

• Ubezpieczenie emerytalne - 19,52
• Ubezpieczenie rentowe:
  • 01.01.2011 r. 8,00 ubezpieczony: 1,50 płatnik: 6,50 ZMIANA
  • 01.01.2008 r. 6,00 ubezpieczony: 1,50 płatnik: 4,50 ZMIANA
  • 01.07.2007-31.12.2007 - 10,00 ubezpieczony: 3,50 płatnik: 6,50
  • 01.01.1999-30.06.2007 - 13,00 ubezpieczony: 6,50 płatnik: 6,50
  
  
• Ubezpieczenie chorobowe - 2,45
• Ubezpieczenie wypadkowe - 1,93*
• Fundusz Pracy - 2,45
• Fundusz Gwarantowanych świadczeń Pracowniczych - 0,10

* od 1 stycznia 2003r. stopa składki na ubezpieczenie wypadkowe została zróżnicowana w zależności od ryzyka występującego u pracodawcy.

Składka na FP i FGŚP

Obowiązek opłacania składki ustala się: na Fundusz Pracy (2,45%) oraz FGSP (0,10%) od kwot stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
W wyniku zmian 1 lipca 2009 r. w przepisach pracodawcy (oraz inne jednostki organizacyjne) nie będą opłacać składek na FP oraz FGSP za pracowników, którzy:

1. Ukończyli 50 lat - przez 12 miesięcy kalendarzowych, licząc od pierwszego miesiąca po zawarciu umowy o pracę, jeśli pracownik, który ukończył 50 lat, w okresie 30 dni przed podjęciem zatrudnienia był zarejestrowany w powiatowym urzędzie pracy jako bezrobotny. Za tych pracowników płatnicy składek nie opłacają również składek na FGśP (art. 9b ust. 1 ustawy o ochronie roszczeń pracowniczych).
2. Ukończyli 55 lat (kobieta) lub 60 lat (mężczyźni).

Zobacz jak wprowadzić w programie czasowe zwolnienie ze składki na Fundusz Pracy i FGŚP?

Ubezpieczenie zdrowotne

rok	składka naliczana	odliczane
2007-2014	9,00%	7,75%
2006	8,75%	7,75%
2005	8,50%	7,75%
2004	8,25%	7,75 %
2001-2003	7,75%	7,75%
1999-2000	7,50%	7,5%

Płace / kadry

Pensja minimalna

Pensja minimalna

• od 01.01.2014 wynosi 1680 zł. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 września 2013 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2014 r.
• od 01.01.2013 wynosi 1600 zł.
• od 01.01.2012 wynosi 1500 zł.

Zaokrąglenia

W związku ze zmianą art. 63 ordynacji podatkowej dotyczącego zaokrągleń, według obowiązującego od tej daty art. 63 ordynacji w nowym brzmieniu kwoty podatków, odsetki za zwłokę, opłaty prolongacyjne, oprocentowanie nadpłat będzie się zaokrąglać do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pominie się, a końcówki kwot wynoszące 50 groszy i więcej podwyższy do pełnych złotych.

Deklaracje

Formularze dotyczące dochodów (przychodów) jak również deklaracje w formie elektronicznej, a także struktury dokumentów XML na stronie są udostępnione na: http://www.finanse.mf.gov.pl

• od 2014 r.
  
• za 2013 r.
  PIT-11 (20)
  PIT-40 (19)
  PIT-4R (4)
  PIT 28 (17)
  VAT-7 (14)
  VAT-7K (8)
  
VAT-UE (3)
CIT-8 (21)

Odsetki

Odsetki od zobowiązań podatkowych Na stronach MF dostępna Tabela stawek odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych
10,00%	2013.07.04
10,50%	2013.06.06
...	..więcej ..
Odsetki ustawowe *Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 4 grudnia 2008 r. w sprawie określenia wysokości odsetek ustawowych
13%	15.12.2008 *
11,5%	15.10.2005
13,5%	10.01.2005

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Skala podatkowa w roku 2009 - 2014

Podstawa obliczenia podatku w złotych		Podatek wynosi
ponad	do
.	85'528 zł	18% - kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr
85'528 zł	.	14'839 zł 02 gr plus 32% nadwyżki ponad 85'528 zł

Koszty uzyskania przychodów w 2009 - 2014 roku

Pracownik	Kwota miesięczna (zł)	Kwota roczna
zatrudniony w jednym zakładzie pracy na podstawie jednej umowy o pracę	111,25	1.335 zł z jednej umowy 2.002 zł 05 gr z wielu umów
zatrudniony w jednym zakładzie pracy, położonym w innej miejscowości niż miejsce zamieszkania	139,06	1.668 zł 72 gr z jednej umowy 2.502 zł 56 gr z wielu umów

Podatek dochodowy - od osób prawnych

Skala podatkowa

Stawka 19% Podstawy opodatkowania - dochód ustalony na zasadach ogólnych.